Različno razumevanje in izvajanje ZDDV-1: Dileme in izzivi
Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1) je temeljni zakon, ki ureja obdavčitev z DDV v Sloveniji. Kljub temu pa prakse njegovih razlag in izvajanja pogosto razkrivajo neskladja med različnimi organi, kar povzroča dileme za podjetja in davčne zavezance. Primer takšnih neskladij se je znova pojavil ob zadnjih pozivih Finančne uprave RS (FURS) in spremembah zakonodaje, ki jih uvaja Ministrstvo za finance (MF).
Zakonodajne spremembe: Kaj prinašajo?
Spremembe 73. člena ZDDV-1, ki bodo stopile v veljavo, prinašajo večjo odgovornost davčnih zavezancev pri pravočasnem uveljavljanju vračila presežka DDV. Ključne točke sprememb so:
Omejitev prenašanja presežka DDV: Presežki DDV, ki niso zahtevani za vračilo, se lahko prenašajo v naslednja davčna obdobja le za obdobje petih let. Po preteku tega obdobja se presežek ne more več uveljavljati.Rok za zahtevek vračila DDV: Davčni zavezanci morajo zahtevek za vračilo presežka DDV podati v roku petih let od predložitve obračuna DDV. Po preteku tega obdobja se pravica do …
Obdavčitev kripta: Češka uvaja davčne olajšave
Davčne olajšave za kripto vlagatelje: Kaj se lahko naučimo od Češke in Hrvaške?
Davčne ugodnosti za dolgoročne vlagatelje na Češkem
Češki predsednik Petr Pavel je podpisal zakon, ki prinaša davčne olajšave za imetnike kriptovalut. Po novi zakonodaji bodo kripto sredstva, ki jih posameznik drži več kot tri leta, oproščena davka ob prodaji. Poleg tega transakcij do 100.000 CZK (približno 4.000 EUR) letno ne bo treba prijaviti v davčnih napovedih, kar že velja tudi za vrednostne papirje.
S to spremembo želi Češka spodbuditi dolgoročno vlaganje v digitalne valute in zmanjšati birokratske ovire za male vlagatelje. To pomeni, da vlagatelji, ki se odločijo za dolgoročno hranjenje kriptovalut, ne bodo dodatno obdavčeni, kar je velika prednost v primerjavi s številnimi drugimi evropskimi državami.
Kako je obdavčitev kriptovalut urejena na Hrvaškem?
Podobno kot Češka tudi Hrvaška ponuja davčne ugodnosti za dolgoročne vlagatelje. Na Hrvaškem so kapitalski dobički sicer vključeni v davčno osnovo in obdavčeni po standardni davčni stopnji, …
NADALJEVANJE SAGE – dohodki iz spletnih platform
Pretekli mesec je FURS napovedal »pregon« ustvarjalcev na spletnih platformah (med njimi so izpostavili Only Fans). Ker poziv FURS ni zalegel in so menda samoprijavo naredili samo trije, je FURS začel s prekrškovnimi postopki.
Nekateri ustvarjalci so tako že prejeli obvestila »o storilcu prekrška in poziv za izjavo« s katerim posameznike obveščajo o pričetku postopka o prekršku (glede na določbe 50. člena Zakona o prekrških; ZP-1).
Ustvarjalcem namreč na podlagi določbe 6. alineje prvega odstavka 3. člena Zakona o preprečevanju dela in zaposlovanja na črno (ZPDZC-1) očitajo, da so v določenih, specifičnih obdobjih opravljali dejavnost (ali delo), pri čemer pa le-ti (po informacijah s katerimi razpolaga organ) niso imeli priglašenega dela (kakor to določa ZPDZC-1 ali kakšen drug zakon). Povedano drugače – FURS je očitno po uradni dolžnosti s strani upravljavca platforme pridobil podatke o nakazilih fizičnim osebam – davčnim rezidentom RS v določenem obdobju, ob tem preveril ali je imela …
Spremembe v davčni obravnavi pravnih in fizičnih oseb
Skupaj z Zvezo društev za gospodarsko pravo vas vabimo, da se nam pridružite v spletni klepetalnico v četrtek, 16.januarja 2025, ob 13. uri na spletni platformi Zoom predvidoma v trajanju 2 šolskih ur.
PROGRAM
Državni zbor je dne 14.11.2024 sprejel spremembe in dopolnitve Zakonov na davčnem področju. Predstavljene bodo bistvene spremembe in predvsem uporaba in posledice za davčne zavezance, saj so novosti pomembne tako za pravne kot fizične osebe.
Poudarek bo na aktualnih spremembah davčnih predpisov, s poudarkom na obdavčitve z dohodnino, davkom od dohodka pravnih oseb ter Zakonu o davku na dodano vrednost.
Predstavitev sprememb in dopolnitev:
Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2U)Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (Zdoh-2AC)Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o davčnem postopku (ZdavP-2O)Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o davku na dodano vrednost (ZDDV-1O)
Gostja strokovne klepetalnice: Dušan Jeraj, univ. dipl. ekon. in Nina Klobučarič, univ.dipl.ekon.
Dušan Jeraj je davčni strokovnjak …
Katere prednosti »uživajo« organizacije s statusom nevladnih organizacij v javnem interesu ter na kaj biti pozoren v zvezi s postopkom pridobitve statusa
Pogoji, ki jih mora za podelitev statusa nevladne organizacije v javnem interesu izpolnjevati organizacija so določeni z Zakonom o nevladnih organizacijah (v nadaljevanju: ZNOrg), ki pa se dopolnjujejo še z ostalimi predpisi, ki podrobneje urejajo posamezna področja na katerih deluje organizacija.
Nevladni organizaciji se lahko podeli status nevladne organizacije v javnem interesu na področju kulture, vzgoje in izobraževanja, zdravstvenega varstva, socialnega varstva, družinske politike, razvoja demokracije, varstva pred diskriminacijo, varstva človekovih pravic, invalidskega varstva in opravljanja humanitarne dejavnosti, zdravstvenega varstva ali na drugih področjih.
Kot izhaja že iz naslova tega prispevka se status lahko podeli zgolj nevladnim organizacijam, ki delujejo z nepridobitnim namenom, neprofitno ter neodvisno od drugih subjektov. Kot nevladne organizacije pa ne štejejo politične stranke, cerkve ali druge verske skupnosti ter sindikati ali zbornice.
Pogoji za podelitev statusa nevladne organizacije v javnem interesu
Nevladni organizaciji se podeli status nevladne organizacije v javnem interesu na določenem področju, če njeno delovanje na tem …
FURS NAD ONLYFANS?
Udarna novica, ki je zaokrožila po vseh večjih novičarskih spletnih portalih in priča o nameri FURS-a preganjati vse, ki ustvarjajo prihodke (in prilive) preko spletnega portala OnlyFans s strokovnega vidika vzbuja kar nekaj dilem.
Ena izmed njih oziroma najbolj pereča je zagotovo ta, ki je povezana z grožnjo FURS-a, da bo v primeru, da posameznik ne prijavi dohodkov (preko samoprijave) izveden odvzem protipravno pridobljene premoženjske koristi, ki je bila ustvarjena z delom na črno.
Vprašanje, ki se v tem delu zastavlja je zagotovo ta kako bo FURS ocenil protipravno pridobljeno premoženjsko korist? Treba se je zavedati, da gre za ustvarjalce (ali posrednike ali oboje) vsebin, ki vsaj na nek način opravljajo dejavnost (tako tisti, ki vsebino zgolj posredujejo na račun OF kot tisti, ki to vsebino ustvarjajo) imajo zagotovo tudi stroške povezane z opravljanjem te dejavnosti. FURS ob tej novici napove še (vsaj tako je novico mogoče razumeti), da bodo vsi, ki …
Sprejeta novela ZGD-1M prinaša nove obveznosti za podjetja
Državni zbor RS je 22. novembra 2024 sprejel novelo Zakona o gospodarskih družbah (65/09 – uradno prečiščeno besedilo in nadaljnji). Novela Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1M) prinaša določene spremembe, ki jih bodo morale pri svojem poslovanju upoštevati tudi slovenske družbe. Novosti, ki jih prinaša novela ZGD-1M, so v večji meri rezultat prenosa štirih direktiv Evropskega parlamenta in Sveta. Spremembe zadevajo gospodarske družbe vseh velikosti, v največji meri pa se nanašajo na velike družbe in podjetja, ki kotirajo na borzi.
V nadaljevanju predstavljamo ključne vidike sprememb zakonodaje na področju prava gospodarskih družb.
Obveznost označevanja poslovnih prostorov
Novela uvaja obveznost za podjetja, da na objektih, kjer imajo poslovni naslov na vidnem mestu postavijo napis z navedbo firme in sedeža podjetja. Namen predmetnega ukrepa je omogočiti lažjo prepoznavnost podjetij.
Prerazvrščanje podjetij po velikosti
Novela ZGD-1M prinaša tudi spremembe pri razvrščanju podjetij po velikosti. Zakonodaja namreč gospodarske družbe razvršča med mikro, majhne, srednje in velike družbe, pri čemer …
NON-RESIDENT’S PERMANENT ESTABLISHMENT – What changed in Slovenian legislation in 2024
The concept of permanent establishment enables the Contracting State to tax the profit of an enterprise of another Contracting State. When the enterprise carries out the business in another Contracting State through a permanent establishment, the profit of enterprise attributed to such business unit may be taxed in the state where the permanent establishment is located, but only such amount of profit, which is attributed to that permanent establishment.Third paragraph of OECD Model Convention states that:» A building site or construction or installation project constitutes a permanent establishment only if it lasts more than twelve months.«Twelve months period is also the period agreed in most Double Tax Treaties that Slovenia signed.In 2024 Slovenia changed its Corporate Income Tax Act in a way that a building site or construction or installation project constitutes a permanent establishment if it lasts more than six months.Implemented changes may result in an additional administration …
Obstoj stalne poslovne enote nerezidenta – časovni kriterij po ZDDPO-2 in mednarodnih sporazumih
Ali imate tujega poslovnega partnerja, ki za vas izvaja storitve na gradbišču, ki lahko trajajo več kot 6 mesecev?Ali ste morda računovodja v družbi, ki ima odprta gradbišča na katerih delajo tuji izvajalci del?
Dajte jih opozoriti na spremembo časovnega kriterija obstoja stalne poslovne enote nerezidenta, da se bodo na novo ureditev lahko primerno odzvali.
Kaj je bila sprememba?Državni zbor je v začetku letošnjega leta sprejel novelo zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2T) s katero se spreminja časovni kriterij v zvezi z vprašanjem obstoja stalne poslovne enote nerezidenta v primerih obstoja gradbišča, projekta gradnje, montaže ali postavitve ali nadzora v zvezi z njimi na ozemlju RS. Skladno s spremembo drugega odstavka 6. člena ZDDPO-2 kot stalna poslovna enota nerezidenta tako šteje tudi gradbišče, projekt gradnje, montaže ali postavitve ali nadzor v zvezi z njimi, če dejavnost oziroma posli trajajo dlje kot šest mesecev. Pred tem je bilo v zakonodaji …
Predlagana davčna obravnava za deleže ali delnice zaposlenih v start-upih
V zadnjih letih smo priča hitremu razvoju inovativnih zagonskih podjetij, ki pomembno vplivajo na razvoj gospodarstva v Sloveniji. Pomemben del njihove uspešnosti pa izhaja tudi iz načina, kako motivirajo in zadržujejo ključne zaposlene. Ena izmed učinkovitejših metod je vključevanje zaposlenih v lastništvo podjetja prek delnic ali deležev. Nedavni predlog zakona, ki se nanaša na obdavčitev teh prejemkov, prinaša več sprememb, ki bi lahko pomembno vplivale na poslovanje teh podjetij in njihove zaposlene.
Predlog Zakona o spremembah in dopolnitvah zakona o dohodnini, ki je bil v začetku septembra 2024 potrjen s strani Vlade RS in poslan v Državni zbor, med drugimi spremembami uvaja tudi posebno obravnavo dohodkov, ki jih bodo prejeli zaposlenih v inovativnih zagonskih podjetjih (t.i. start-upih).
Glavni cilj predloga je zagotovo zelo smiseln, in sicer gre za odlog (zamik) izračuna davčne obveznosti. Hkrati pa zakon uvaja še možnost znižanja davčne obveznosti v primeru tovrstnega dohodka prek:
upoštevanja negativnih razlik iz …
